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Veuillez utiliser cette adresse pour citer ce document : http://repositorio.ucsg.edu.ec/handle/3317/18896
Titre: Falta de normatividad jurídica para tipificar un delito de lavado de activos como resultado de una defraudación tributaria.
Auteur(s): Valenzuela Bautista, Soraya María
metadata.dc.contributor.advisor: Franco Loor, Eduardo Julián
Mots-clés: DERECHO TRIBUTARIO;INCREMENTO PATRIMONIAL;CUOTA TRIBUTARIA;DERECHO PENAL
Date de publication: 13-mai-2022
Editeur: Universidad Católica de Santiago de Guayaquil
Résumé: In this research work entitled "Lack of legal regulations to classify a crime of money laundering as a result of tax fraud", we will mainly evaluate whether it is feasible to classify a crime of money laundering as a result of tax fraud in order to reduce tax evasion through the hardening of penalties so that the state can increase its income from tax collection through the use of explanatory research based on qualitative techniques that integrate the review of legal literature, content analysis and interviews . We will establish the relationship of these crimes with the increase in assets and we will analyze the absence of a material object due to the legality of the assets in the crime of tax fraud, we will conceptualize the atypicality due to the difficulty of separating the defrauded tax quota from the legal assets and we will identify the suitability and the alleged infringement of the guarantees of not judging twice for the same crime and of not self-incrimination. We will conclude, in the main, that the crimes analyzed have a close relationship with the increase in assets and that the crime of tax fraud if it constitutes a crime prior to the crime of money laundering, for which it will be recommended to reform the Comprehensive Criminal Organic Code to typify this fact.
Description: En el presente trabajo de investigación titulado “Falta de normatividad jurídica para tipificar un delito de lavado de activos como resultado de una defraudación tributaria“, evaluaremos principalmente si es viable tipificar un delito de lavado de activos como resultado de una defraudación tributaria con el fin de disminuir la evasión tributaria a través del endurecimiento de las penas para que el estado pueda incrementar sus ingresos fruto de la recaudación de tributos a través del uso de la investigación explicativa basada en técnicas cualitativas que integran la revisión de literatura jurídica, análisis de contenido y entrevistas. Estableceremos la relación de estos delitos con el incremento patrimonial y analizaremos la ausencia de objeto material por licitud de los activos en el delito de defraudación tributaria, conceptualizaremos la atipicidad por la dificultad de separar la cuota tributaria defraudada del patrimonio lícito e identificaremos la idoneidad y la presunta infracción de las garantías de no juzgar dos veces por el mismo delito y a la no autoincriminación. Concluiremos, en lo principal, que los delitos analizados tienen una estrecha relación con el incremento patrimonial y que el delito de defraudación tributaria si constituye un delito previo al delito de lavado de activos, por lo que se recomendará reformar el Código Orgánico Integral Penal para tipificar este hecho.
URI/URL: http://repositorio.ucsg.edu.ec/handle/3317/18896
Collection(s) :Trabajos de Titulación - Carrera de Derecho (SED)

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