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Title: Propuesta metodológica para gestión de la evaluación de estimaciones contables conforme la NIA540 para auditoras.
Authors: Espinoza González, Donna Solange
metadata.dc.contributor.advisor: Rosado Haro, Alberto Santiago
Keywords: AUDITORÍA FINANCIERA;RIESGO DE FRAUDE;INCORRECCIÓN MATERIAL;CONTROL INTERNO
Issue Date: 14-Feb-2024
Publisher: Universidad Católica de Santiago de Guayaquil
Abstract: The research arises from the changes proposed by ISA 540 (revised) by providing more robust requirements and more appropriate guidance for audit procedures focused on the evaluation of accounting estimates. Consequently, the use of the theoretical, conceptual, legal and regulatory sections was taken into consideration to search for opportunities for improvements that in turn allowed us to understand the scope and application of the standard in the context of the activities carried out by the firms. auditors. In the same way, with the use of the methodological plan that integrates the designs: (a) observational, (b) transversal and (c) prospective, the inquiry into the existing problem was directed, and with the use of the interview technique, data were collected. which showed that medium and large category firms have faced a series of challenges during the adoption of the principles of ISA540 (Revised). This was because the standard has driven a series of changes, such as: (a) assignment of new responsibilities, (b) improvements in audit processes focused on accounting estimates, (c) increased staff competency, and (d) adoption of new technologies to ensure the reasonableness of the results of the evaluation of accounting estimates. However, it is the smaller firms that are exposed to greater challenges, considering that the changes require resources (human, technological and economic) for their incorporation. Therefore, a methodological proposal was recommended that is based on an agile model for the effective application of the new requirements of the standard. This will allow its effective integration by being made up of four stages, such as: (a) planning, (b) execution, (c) verification, and (d) written statements.
Description: La investigación surge de los cambios propuesto por la NIA 540 (revisada) al proporcionar requerimientos más robustos y una orientación más adecuada para los procedimientos de auditorías enfocadas en la evaluación de las estimaciones contables. Por consiguiente, se tomó en consideración el uso de los apartados teóricos, conceptuales, legales y normativos para la búsqueda de oportunidades de mejoras que a su vez permitieron la comprender del alcance y aplicación de la norma en el contexto de las actividades que desempeñan las firmas auditoras. De la misma manera, con el uso del plan metodológico que integra los diseños: (a) observacional, (b) transversal y (c) prospectivo se direccionó la indagación sobre la problemática existente, y con el uso de la técnica entrevista se levantaron datos que evidenciaron que las firmas de categoría medianas y grande han enfrentado una serie de desafíos durante la adopción de los principios de la NIA540 (Revisada). Esto se debió a que la norma ha impulsado una serie de cambios, como: (a) asignación de nuevas responsabilidades, (b) mejoras en los procesos de auditoría enfocados en las estimaciones contables, (c) aumento de la competencia del personal, y (d) adopción de nuevas tecnologías para asegurar la razonabilidad de los resultados de la evaluación de las estimaciones contable. No obstante, son las firmas de menor tamaño las que se exponen a mayores retos, considerando que los cambios requieren de recursos (humano, tecnológico y económicos) para su incorporación. Por tanto, se recomendó una propuesta metodológica que se basa en un modelo ágil para la aplicación efectiva de los nuevos requisitos de la norma. Esta permitirá su integración efectiva al conformarse por cuatro etapas, tales como: (a) planificación, (b) ejecución, (c) verificación, y (d) manifestaciones escritas.
URI: http://repositorio.ucsg.edu.ec/handle/3317/22513
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